Заполнение строк таблицы 10.2 "Выверка изменений полной балансовой стоимости средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах"

Разъяснение Банка России

Вопрос. По столбцу "Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах" полная балансовая стоимость депозитов в иностранной валюте включает:
  • сумму размещённого депозита;
  • начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях;
  • корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях;
  • корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях;
  • курсовые разницы. 
Общество заключает депозитные договоры с кредитными организациями и в соответствии с применяемой бизнес-моделью отражает их по амортизированной стоимости. При оценке ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) договоры отнесены к финансовым активам, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев. Общество за период жизни депозитных договоров не проводило ни модификацию, которая привела бы к прекращению признания, ни реклассификацию ОКУ.

В связи с отсутствием строки "Изменение амортизированной стоимости за время нахождения актива на балансе" по каким строкам таблицы 10.2 (Поступление финансовых активов, Прекращение признания финансовых активов, Списание финансовых активов, Прочие изменения) примечания 10 приложения 5.1. к Положению №532-П следует указывать начисленные проценты, корректировки и курсовые разницы? В какой строке следует отражать проценты, полученные за период действия депозитного договора?

Изменения амортизированной стоимости депозитов в кредитных организациях в результате начисления и поступления процентов, начисления корректировок и курсовых разниц, не связанные с модификацией финансового актива, следует включать в строку «Прочие изменения» таблицы 10.2 «Выверка 2 изменений полной балансовой стоимости средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах» приложения 51 к Положению Банка России № 532-П



Ещё по теме

21.08.2020 Настраиваем сервис проверки Контрагентов
Как работает функция «Проверка по данным ФНС» и запуск сервиса за 3 простых шага

30.04.2020 Резервы, работа с таблицами 5166-У и отчетом о потоках движения денежных средств
Рекомендации Банка России

30.04.2020 «Фабрика XBRL»: новая проверка контролей и другие изменения
Запись вебинара для ПУРЦБ и УК от 29 апреля

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы