Работа с показателем "Полная балансовая стоимость" и Указанием № 4824-У

Краткое содержание вопросов и ответов (полное описание – в приложенном файле):

Переоценка вложений, учитываемых на счете № 602 «Прочее участие», производится некредитными финансовыми организациями (далее — НФО) в случае, если НФО учитывает указанные вложения по справедливой стоимости.

НФО оценивает (переоценивает) справедливую стоимость вложений, учитываемых на счете № 602 «Прочее участие», не позднее последнего дня месяца и на даты совершения операций. НФО вправе установить в учетной политике более частую периодичность оценки (переоценки) по справедливой стоимости в течение месяца. Переоценка корректирует балансовую стоимость финансового актива, оцениваемого по справедливой стоимости, то есть отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в составе балансовой стоимости соответствующего вложения.
 
В случае, если справедливая стоимость долей участия в ассоциированных, совместно контролируемых или дочерних предприятиях, оцениваемых по справедливой стоимости, на отчетную дату равна нулю, в графе «Полная балансовая стоимость» соответствующей таблицы 13.1, 14.1 или 15.1 приложения 5' к Положению Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» указывается нулевое значение.
 
Организатор торговли при отражении в бухгалтерском учете расходов по формированию (доначислению) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (далее — резерв под обесценение) по дебиторской задолженности определяет символ расходов отчета о финансовых результатах (далее — ОФР) в соответствии с разделом 8 части 4 и подразделом 3 раздела 3 части 5 приложения 3 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций» в зависимости от вида задолженности, под обесценение которой создается резерв.

По символу ОФР 53304 «расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, И прочим операциям, не приносящим процентный доход» организатор торговли, в частности, отражает расходы по созданию (доначислению) резерва под обесценение дебиторской задолженности по неустойке (штрафам, пеням).
 


Авторизация

Портал Синтегро создан для клиентов компании и других НФО: страховых компаний, УК, НПФ, ПУРЦБ и т.д. Мы открываем доступ ко всем материалам только после регистрации. Для её получения свяжитесь с Александрой Новиковой novikova@cn.sintegro.com


Пожалуйста, авторизуйтесь


Логин
Пароль

Ещё по теме

21.08.2020 Настраиваем сервис проверки Контрагентов
Как работает функция «Проверка по данным ФНС» и запуск сервиса за 3 простых шага

30.04.2020 Резервы, работа с таблицами 5166-У и отчетом о потоках движения денежных средств
Рекомендации Банка России

30.04.2020 «Фабрика XBRL»: новая проверка контролей и другие изменения
Запись вебинара для ПУРЦБ и УК от 29 апреля

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы