Работа с формами 0420401, 0420415, 0420417 и другими

Сокращённое содержание блока вопросы-ответы протокола заседания подгруппы ПУРЦБ методологической рабочей группы Центра XBRL от 03.10.2019 (полное - в приложенном файле):

20.11.19. внесено уточнение в первый вопрос блока Форма 0420409 «Сведения о банковских счетах»

Общие вопросы

Проект требований к нормативу краткосрочной ликвидности (далее – НКЛ) был размещен на сайте Банка России в августе 2019 года, но более недоступен. Копия документа будет размещена на сайте Юрисдикции.

Минимально допустимое числовое значение НКЛ устанавливается в размере:
  • 50 процентов с 1 июля 2020 года;
  • 70 процентов с 1 января 2021 года;
  • 80 процентов с 1 января 2022 года;
  • 100 процентов с 1 января 2023 года.
Отчетная форма НКЛ будет доработана в таксономии 4.0.

Нормативное значение норматива достаточности капитала (далее НДК) будет установлено с 1 января 2021 гола. В течение 2020 года будет опубликован проект нормативного акта, корректирующий порядок расчёта, а также состав отчетной формы.

 
Нет.

Показатели отчетной формы по ОКУД 0420401 таксономии 3.1 были разработаны, в том числе с целью упрощения для профессиональных участников рынка ценных бумаг, не являющихся кредитными организациями, существующего способа представления информации, предусмотренной главой 2 Инструкции Банка России 192-И и статьей 10.1 Федерального закона № 39-ФЗ, за исключением информации, представляемой в Банк России в рамках согласования кандидатов на отдельные должности профессионального участника рынка ценных бумаг.

На официальном сайте Банка России в разделе «Финансовые рынки / Надзор за участниками финансовых рынков / Рынок ценных бумаг и товарный рынок / Публикации» размещено информационное сообщение «О применении единой практики направления информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не являющимися кредитными организациями», а также в разделе «Интернет- приемная Банка России / Вопросы и ответы / Допуск на финансовый рынок» размещаются разъяснения, касающиеся направления отчетной формы по ОКУД 0420401.
 
Верно
 
Да, (в том числе пустой), если он направляется в налоговые органы.
 

Decimals в 3.1

В соответствии с требованиями п 12 Приложения 2 к Указания 5117-У, в случае если номинальная стоимость ценной бумаги имеет большее количество знаков после запятой, то номинальная стоимость одной ценной бумаги в единицах валюты номинала указывается с точностью до двадцати знаков после запятой (если иное не предусмотрено требованиями порядка составления формы).

В то же время, в случае если ни у одного из значений факта (показателя) в представляемом файле отчетности точность не превышает 2 знака после знака разделителя (номинальная стоимость имеет 2 и менее знаков после разделителя), допустимо присваивать единый для показателя атрибут разрядность 2 (decimals=2).

Таким образом, значение факта (показателя) может быть заполнено с количеством знаков после разделителя от 0 до 20, при этом атрибуту разрядность допустимо присваивать единое значение 20 (decimals =20) для всех значений данного показателя (независимо от фактически количества знаков после запятой для того или иного факта). Для показателей, определяющих количество ценных бумаг, можно применять подход, указанный выше (в случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой, если иное не предусмотрено порядком составления отчетности-количество знаков после разделителя от 0 до 20, атрибут разрядность возможно применять единый – decimals=20).
 
Понимание верно.

При этом при заполнении цены и суммы сделки следует руководствоваться требованиями п. 3.4 формирования отчетности XBRL. Согласно данным требованиям значения фактов не должны превышать точность, определенную нормативными актами Банка России, если разрядность больше либо равна нулю.

Таким образом, если цена или сумма сделки превышает два знака после запятой, данный показатель рекомендуется скорректировать по математическим правилам округления.
 
Понимание верно. Требуется руководствоваться требованиями, изложенными в таблицах 8 и9 п. 3.4 Правил формирования отчетности XBRL.
 
Показатели «количество валюты», поставляемых/получаемых денежных средств», а также «Количество базового актива» в случаях, когда базовым активом выступают денежные средства, указываются в качестве монетарных с точностью до двух знаков после запятой, с установлением показателя Decimals равным 2.

В случае, если по показателю «Количество базового актива» указывается количество ценных бумаг, данный показатель указывается с точностью до 20 знаков после запятой с установлением показателя Decimals равным 20.

Банк России планирует опубликовать разъяснения порядка заполнения отчетности по форме 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала».

Противоречия между Указанием 5117-У и Правилами формирования отчетности в формате XBRL в части отражения БФО отчетности нет. Согласно п. 12 Приложения 2 к Указанию 5117-У монетарные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности предоставляются в тысячах рублей с точностью до 5 знаков после запятой, что является эквивалентом предоставления показателей в рублях с точностью до двух знаков после запятой. Данной точности соответствует показатель Decimals равный 2.
 

Форма 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)»

В случае возникновения ситуации, когда необходимо указать информацию по нескольким дипломам о высшем образовании, следует использовать ось «Идентификатор строки», дублируя информацию по прочим показателям отчёта.
 
В соответствии с Указанием Банка России № 5117-У при заполнении разделов 4,5,8,10-21 в отчетности по форме 0420401 отчитывающейся организации (индивидуальному предпринимателю) необходимо заполнять показатель «номер диплома». При отсутствии информации о номере диплома допускается указывать регистрационный номер диплома.
 
В соответствии с Указанием Банка России № 5117-У в отчетности по форме 0420401 по показателям раздела 7 раскрывается информация обо всех членах совета директоров (наблюдательного совета) организации.

В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) является работником отчитывающейся организации, по показателю «наименование должности» указывается наименование занимаемой должности и наименование соответствующего структурного отчитывающейся организации.

В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)неявляетсяработникомотчитывающейся организации, по показателю «наименование должности» указывается «Член совета директоров».

В обоих случаях по показателю «дата назначения (избрания) на должность» раздела 7 указывается дата избрания члена совета директоров (наблюдательного совета).
 
По вопросу 1 корректным будет первый вариант.

По вопросу 2:
1. Утверждение верно.
2. Утверждение верно.
3. Утверждение не верно.

После избрания члена совета директоров (наблюдательного совета) в качестве председателя совета директоров (наблюдательного совета) сведения о нем указываются только в разделе 6 отчетности по форме 0420401. Дополнительно обращаем внимание, что раздел 6 и раздел 7 отчетности по форме 0420401 заполняются обособленно (при избрании члена совета директоров (наблюдательного совета) в Банк России направляются сведения только в соответствии с разделом 7; при избрании председателя совета директоров (наблюдательного совета), в Банк России направляются сведения только в соответствии с разделом 6).
 
При наступлении событий, указанных в пп. 4.1.1 – 4.1.21 п.4.1 приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У, отчитывающаяся организация (индивидуальный предприниматель) формирует пакет отчетности, состоящий из следующих разделов:
  • заполненный раздел 1 отчетности по форме 0420401;
  • заполненный раздел отчетности по форме 0420401, в отношении которого произошло событие, ставшее основой для предоставления нерегулярной отчетности.
Таких разделов отчетности может быть несколько, если сведения изменились в отношении разных органов управления и должностных лиц. В таком случае в разделах предоставляется полная актуальная информация обо всех лицах, включаемых в соответствующий раздел, даже если она предоставлялась ранее.
Прочие разделы остаются пустыми, независимо от того, предоставлялись ли они ранее в Банк России в составе регулярной отчётности по форме 0420401. Указание Банка России № 5117-У не содержит требований о предоставлении всех сведений отчетности по форме 0420401 в составе нерегулярной точки входа.

Участники фокус Группы отметили, что лучшей практикой является подготовка отчетности по форме 0420401 в полном объеме, предусмотренном Указанием Банка России № 5117- У (т.н. «мастер файл»), без предоставления в Банк России. Таким образом, при возникновении событий, требующих подачи отдельных разделов в составе нерегулярной отчётности, ответственные сотрудники могут скорректировать в отчетной форме только данные по событию, приводящему к подаче нерегулярной отчетности, и сдать соответствующий раздел вместе с разделом 1, не заполняли показатели данного раздела, которые не поменялись, с нуля. Рекомендуется назначить в организации лицо, ответственное за поддержание «мастер файла» в актуальном состоянии.
 
При подготовке отчетности по форме 0420401 профессиональным участникам рынка ценных бумаг необходимо руководствоваться требованиями пп. 2.3.1 – 2.3.10 п. 2.3 Инструкции Банка России № 192-И в части перечня подтверждающих документов.

Анкета физического лица, предусмотренная Инструкцией Банка России № 192-И, подлежит включению в состав подтверждающих документов в случаях, установленных пп.4.1.7 и 4.1.8 п.4.1 приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У.
 
При определении обособленных подразделений отчитывающиеся организации должны руководствоваться требованиями п. 3 Порядка составления отчетности по форме 0420401.

Если отдел по работе с депонентами, в отношении которого задан вопрос, имеет признаки обособленного подразделениями, сведения о нем должны заполняться не только в разделе 21 отчетности по форме 0420401, но и в разделе 3 формы 0420401.
 
По показателям раздела 18 отчетности по форме 0420401 раскрывается информация обо всех сотрудниках службы внутреннего контроля отчитывающейся организации (индивидуального предпринимателя).

В соответствии со статьей 10 Федерального закона № 39-ФЗ осуществление деятельности по ведению реестра не допускает ее совмещения с другими видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. В этой связи заполнять раздел 21 по форме 0420401 регистратору не требуется.

При наступлении событий, указанных в пп. 4.1.1 – 4.1.21 п.4.1 приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У, отчитывающаяся организация (индивидуальный предприниматель) формирует пакет отчетности, состоящий из следующих разделов:
  • заполненный раздел 1 отчетности по форме 0420401;
  • заполненный полностью раздел отчетности по форме 0420401, в отношении которого произошло событие, ставшее основой для предоставления нерегулярной отчетности.
Таких разделов отчетности может быть несколько, если сведения изменились в отношении разных органов управления и должностных лиц. В таком случае в разделах предоставляется полная актуальная информация обо всех лицах, включаемых в соответствующий раздел, даже если она предоставлялась ранее.

Таким образом, при формировании раздела 20 отчетности по форме 0420401, как в составе регулярной, так и в составе нерегулярной отчетности, подлежит отражению информация в отношении каждого контролера (руководителя службы внутреннего контроля) отчитывающейся организации. При этом указанные требования не распространяются на контролеров (руководителей службы внутреннего контроля) обособленных подразделений.
 
При наступлении событий, указанных в пп. 4.1.1 – 4.1.21 п.4.1 приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У, отчитывающаяся организация (индивидуальный предприниматель) формирует пакет отчетности, состоящий из следующих разделов:
  • заполненный раздел 1 отчетности по форме 0420401;
  • заполненный полностью раздел отчетности по форме 0420401, в отношении которого произошло событие, ставшее основой для предоставления нерегулярной отчетности.
Таких разделов отчетности может быть несколько, если сведения изменились в отношении разных органов управления и должностных лиц. В таком случае в разделах предоставляется полная актуальная информация обо всех лицах, включаемых в соответствующий раздел, даже если она предоставлялась ранее.

Таким образом, при изменении адреса или телефона обособленного подразделения отчитывающиеся организации руководствуются требованиями пп. 4.1.4 п.4.1 Приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У и предоставляют в рамках нерегулярной отчетности раздел 1 и раздел 3 по форме 0420401, включая в раздел 3 информацию о всех обособленных подразделениях, а не только о тех, в которых произошли изменения.

Прочие разделы отчетности по форме 0420401 не подлежат сдаче в рамках данного пакета нерегулярной отчетности, если в отношении них не произошло события, указанного в пп. 4.1.1 – 4.1.21 п.4.1 Приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У.
  
Под «профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг» понимается деятельность, предусмотренная статьями 3-5, 6.1, 7, 8 Федерального закона № 39-ФЗ. В случае, если обособленное подразделение ведет деятельность, предусмотренную данными статьями, по показателю «Указание на осуществление подразделением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» необходимо указать «да». В противном случае указывается «нет».

При заполнении раздела 3 отчетности по форме 0420401 отчитывающиеся организации руководствуются требованиями Указания Банка России № 5117-У. Информация, не предусмотренная Указанием Банка России № 5117-У, в том числе о функционале обособленного подразделения, в составе раздела 3 отражению не подлежит.
  
По показателям раздела 20 отчетности по форме 0420401 раскрывается информация о контролере (руководителе службы внутреннего контроля) отчитывающейся организации (индивидуального предпринимателя). Информация раскрывается в отношении каждого контролера (руководителя службы внутреннего контроля). Информация о контролерах филиалов в составе отчетности по форме 0420404 не отражается.

Информация о прочих специалистах отдела контроля отражается в составе показателей раздела 18 отчетности по форме 0420401.

Дополнительно обращаем внимание, что по показателям отчетности по форме 0402404 не раскрывается информация о лицах, о которых информация раскрывается по показателям разделов 4-21 отчетности по форме 0420401.
 
Необходимо указывать дату назначения на должность после выхода должностного лица из отпуска/больничного.

При этом допускается отражение по показателям «Дата назначения (избрания) на должность» и «Дата освобождения от должности» отчетности по форме0420401 дат, которые еще не наступили (например, отражение в одном отчете дат начала и окончания исполнения обязанностей в случае издания приказа об исполнении обязанностей, содержащего указанные даты).
 
Отчитывающаяся организация по своему усмотрению представляет подтверждающие документы, за исключением случаев, когда они прямо перечислены в Инструкции Банка России № 192-И. Больничный лист не является документом, обязательным к предоставлению вместе с отчетностью по форме 0420401 в случае болезни должностного лица. В качестве подтверждения допускается, в том числе представление приказа о назначении иного сотрудника временно исполняющим обязанности заболевшего сотрудника, описание причины временного отсутствия в пояснительной записке.
 

Форма 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам»

У Банка России отсутствуют планы по переносу сроков сдачи отчетности по форме 0420415 в иную точку входа.

Классификация ценных бумаг по строкам отчетности по форме 0420454 производится в соответствии с требованиями Указания 4402-У и не требует полного расчёта Показателя краткосрочной ликвидности.

Профессиональные участники должны провести классификацию ценных бумаг в соответствии с требованиями Указания и заполнить соответствующий показатель подраздела 1.3 отчетности по форме 0420415 при формировании формы на 10 рабочий день месяца, следующего за отчётным.
 
Оба утверждения верны.
 

Форма 0420417 «Отчет о внебиржевых сделках»

При заполнении показателя «Подтверждение сделки» Компания руководствует требованиями Положения 577-П. Согласно п. 1.7 данного Положения записи внутреннего учета о сделках и операциях могут быть внесены до получения документа, на основании которого вносятся такие записи. В случае если запись внутреннего учета о сделке или операции внесена до получения документа, на основании которого она вносится, в отношении такой записи должна быть сделана отметка о том, что сделка или операция не подтверждена. Такая отметка аннулируется записью об этом при поступлении указанного документа.
 

Форма 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала»

Информационное сообщение по порядку составления данного раздела формы 0420455, размещенное на официальном сайте Банка России в информационно- телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL»

http://www.cbr.ru/Content/Document/File/84338/inf_note_oct_ 0919.pdf
 

Форма 0420409 «Сведения о банковских счетах»

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления формы 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У, по показателю «Вид счета в кредитной организации» (строка 5) указывается вид счета (расчетный счет, корреспондентский счет, счет доверительного управления, специальный банковский счет, счет по вкладу (депозиту) до востребования, счет по вкладу (депозиту) со сроком до 30 дней (включительно), счет по вкладу (депозиту) со сроком более 30 дней, номинальный счет форекс-дилера, иное).

Показатель «Цель открытия специального банковского счета» (строка 7) заполняется только при наличии у отчитывающейся организации специального банковского счета с указанием цели открытия такого счета (специальный брокерский счет, специальный депозитарный счет, иное).

При выборе значения для отражения по строкам 5 и 7 формы 0420409 необходимо руководствоваться главой 2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

На основании изложенного, для транзитного счета по строке 5 указывается «иное», а строка 7 не заполняется.

Возможность использования организацией в своих интересах денежных средств, находящихся на транзитном валютном счете, открытом к банковскому счету в иностранной валюте, до момента фактического перевода денежных средств на текущий валютный счет, являющийся банковским счетом, Инструкцией № 111-И, а также действующим валютным законодательством Российской Федерации, не предусмотрена.

Таким образом, по показателю «Возможность использования денежных средств, находящихся на счете, в собственных интересах» (строка 13) отчетности по форме 0420409 в отношении возможности использования отчитывающейся организацией денежных средств, находящихся на транзитном валютном, счете следует указывать «нет».
 
Информация о счетах, открытых у вышестоящих брокерах, отражается в разделе 2 отчетности по форме 0420409.
 
Требования Указания 5117-У по порядку формирования отчетных форм, указанные в Приложении 1 к Указанию, имеют приоритет над таблицей группировки показателей, указанной в Приложению 2 к Указанию. Таким образом, начисленные проценты не подлежат включению в сумму остатков и оборотов показателей отчетности по форме 0420409.
 
По вопросу 1: В целях составления формы 0420409 под вышестоящим брокером следует понимать профессионального участника рынка ценных бумаг, с которым у отчитывающейся организации, являющейся брокером, заключен договор брокерского обслуживания, в соответствии с которым отчитывающаяся организация является клиентом указанного профессионального участника рынка ценных бумаг, с целью совершения сделок в собственных интересах, так и в интересах своих клиентов.

Согласно пункту 3 Порядка составления формы 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У, по показателям раздела 2 формы 0420409 отражается информация о денежных средствах отчитывающейся организации и ее клиентов, переданных отчитывающейся организацией вышестоящему брокеру или клиринговой организации, в том числе за рубежом, по состоянию на отчетную дату.

Таким образом, в соответствии с вышеизложенным денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, а также ее клиентов, перечисленные на специальные брокерские счета, открытые брокеру, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание, не подлежат отражению в разделе 2 формы 0420409.

По вопросу 2: Средства, отраженные на счете 47901 «Денежные средства, переданные в доверительное управление», не подлежат отражению в разделе 1 отчетности по форме 0420409.
 

Форма 0420418 «Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по инвестиционному консультированию»

Если в договоре с клиентом не определен уровень риска, то такой клиент относится к категории со стандартным уровнем риска.

В таксономии 4.0 будет выделена отдельная категория клиента «без уровня риска». В случае наличия у клиента различных уровней риска в отчетности по форме 0420418 указывается минимальный (стандартный уровень риска).
 
При заполнении Подраздела 1.1 отчетности по форме 0420418 Компания указывает следующие показатели в отношении каждого клиента:

-Фактическая позиция клиента (положительные суммы):
  • Денежные средства клиентов (фактическая позиция клиента)
  • Ценные бумаги клиентов
    - Форвардная позиция клиентов (положительные или отрицательные суммы):
  • ТТребования за вычетом обязательств по денежным средствам
  • Требования за вычетом обязательств по ценным бумагам
  • Требования за вычетом обязательств по иным активам
Сумма всех указанных показателей (плановая позиция) может быть положительной или отрицательной.

В зависимости от направления совокупной плановой позиции в разрезе каждого клиента, все вышеуказанные показатели указываются либо в таблице (по признаку «положительная сумма») «Активы клиентов с учетом требований и обязательств: положительная сумма», либо в таблице (по признаку «отрицательная сумма») «Активы клиентов с учетом требований и обязательств: отрицательная сумма».

При этом отдельные показатели клиента, указанные в таблице «Активы клиентов с учетом требований и обязательств: положительная сумма могут быть отрицательными, при условии, что сумма всех показателей по данному клиенту больше нуля и наоборот. В связи с тем, что значения показателей, перечисленных в пункте 2 Порядка составления отчетности по форме 0420418, могут быть отрицательными, предусмотрена возможность отражать их со знаком «-» (минус).
 
Понимание верно.
 
Банк России не имеет планов по созданию базы данных финансовых показателей ЗПИФ, к которому может быть предоставлен доступ внешним пользователям.

П. 2 Порядка составления отчетности по форме 0420418 Указания Банка России 5117-У устанавливает последовательность выбора цены для оценки финансовых инструментов, стоимость которых отражается в Подразделе 1.1 отчетности по форме 0420418.

Указанием установлено, что в случае недоступности цен, указанных в третьем и четвертым абзацах данного пункта, для определения стоимости ценных бумаг применяется способ, установленный внутренними отчитывающейся организации.
 
Для отражения двухзначного кода региона по указанным показателям отчетности по формам 0420416 и 0420418 следует использовать пятизначный код, в котором первые два символа соответствуют двухзначному коду, а остальные 3 символа – «000». Для примера, клиентам-резидентам отчитывающейся организации, которые зарегистрированы на территории Ханты-Мансийского автономного округа и на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, соответствует код «71». При этом при заполнении показателей «Код региона клиента» отчетности по форме 0420416 и «Код региона (страны)» отчетности по форме 0420418 следует указывать значение «71000». Полный перечень возможных значений приведен на вкладке «Прил_2» файла «ЭП_прил_ПУРЦБ (версия 3.1).xlsx» в составе архива «Методические рекомендации ПУРЦБ», который размещен на сайте Банка России в разделе Таксономия XBRL.

Ссылка: www.cbr.ru/Collection/Collection/File/19763/method_PU RCB_3_1.zip
 
В указанных случаях соответствующий показатель «Код региона клиента» следует оставить пустым. При этом в отчетности по форме 0420416 требуется указать по показателю «комментарий» значение «код региона = 00». Дополнительных комментариев в отчетности по форме 0420418 указывать не требуется.

При валидации отчетного пакета таксономии контроли, указывающие на то, что код региона не заполнен, следует игнорировать в отношении таких операций. Выпадающий список будет дополнен значением «00» в следующей версии таксономии.
 

Форма 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации»

Сведения о единоличном исполнительном органе указываются в форме 0420401. Дублировать информацию в отчетности по форме 0420404 не требуется.
 
В соответствии с требованиями п.1 Порядка составления отчетности по форме 0420404 "Сведения о работниках отчитывающейся организации" (далее - отчетность по форме 0420404), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У, по показателям отчетности по форме 0420404 указывается информация о работниках (специалистах), функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом и товарном рынке, клиринговой деятельностью деятельностью по организации торгов.

По показателям отчетности по форме 0420404 не раскрывается информация о лицах, о которых информация раскрывается по показателям разделов 4 - 21 отчетности по форме 0420401 "Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)".

Следовательно, информация о работниках, исполняющих функции,отнесенныекфункциямспециалистов финансового рынка в рамках деятельности организации как профессионального участника, клиринговой организации или организатора торговли отражается по показателям отчетности по форме 0420404.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица, которые созданы в соответствии с законодательством Российской Федерации и осуществляют виды деятельности, указанные в статьях 3 - 5, 7 и 8 настоящего Федерального закона, а также лица, которые осуществляют деятельность, указанную в статье 6.1 настоящего Федерального закона. С учетом вышеизложенного под «профессиональной деятельностью» для профессиональных участников рынка ценных бумаг понимается деятельность, предусмотренная статьями 3-5, 6.1, 7, 8 Федерального Закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ.

Деятельность специализированного депозитария не регулируется данными статьями и, следственно, не подлежит отражению в отчетности по форме 0420404.
 
В соответствии с пунктом 4 Порядка составления отчетности по форме 0420401, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У (далее – Порядок по форме 0420401), по показателям раздела 21 отчетности по форме 0420401 раскрывается информация о руководителе структурного подразделения, созданного для осуществления деятельности профессионального участника (далее – руководитель структурного подразделения). Информация раскрывается в отношении каждого руководителя структурного подразделения.

Отмечаем, что по показателям раздела 21 отчетности по форме 0420401 раскрывается информация о руководителе структурного подразделения, информацию о котором необходимо представлять в Банк России в соответствии с требованиями пункта 4 статьи 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон № 39-ФЗ), а также пункта 2.3 главы 2 Инструкции № 192-И. При этом обращаем внимание, что отражение в разделе 21 отчетности по форме 0420401 сведений о руководителях структурных подразделений, представление информации о которых не предусмотрено пунктом 4 статьи 10.1 Закона № 39-ФЗ и пунктом 2.3 главы 2 Инструкции № 192-И, не требуется.

Вместе с тем информация обо всех работниках (специалистах) отчитывающейся организации, функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом рынке и информация о которых не раскрывается по показателям разделов 4 – 21 отчетности по форме 0420401, подлежит отражению в отчетности по форме 0420404. Дополнительно отмечаем, что разъяснения, касающиеся уровня руководителя структурного подразделения и вида руководителя структурного подразделения, о которых необходимо направлять сведения в соответствии с требованиями Закона № 39-ФЗ и Инструкции № 192-И, размещены на официальном сайте Банка России в разделе «Интернет-приемная Банка России/Вопросы ответы/Допуск на финансовый рынок».
 

Форма 0420413 «Расчет собственных средств»

Будет исправлено в таксономии версии 4.0. Для раскрытия информации на сайте, рекомендовано дополнительно к показателям таксономии информацию: «Итого активов», «Итого пассивов» и «Размер собственных средств».
 

Форма 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами»

В настоящее время рекомендовано относить просроченную задолженность к категории «Без срока». «До востребования» указывается, исходя из условий договоров, по которым требования или обязательства должны быть исполнены по первому требованию..
 
В соответствии с пунктом 1 Порядка составления формы 0420412, установленного в приложении 1 к Указанию (далее – Порядок по форме 0420412), информация по показателям раздела 1 формы 0420412 раскрывается в отношении каждого требования к дебитору.

В целях составления формы 0420412 в отношении каждого требования к дебитору (обязательства перед кредитором) допускается отражение всех требований к дебитору (обязательств перед кредитором) в рамках одного договора, имеющих одинаковый тип требования (обязательства), срок погашения и валюту требования (обязательства).
 
Обязательства брокера перед клиентами, возникающие при использовании брокером денежных средств клиентов, учтенные на счетах по учету привлеченных средств, которые соответствуют строке 28 «Кредиты, займы и прочие привлеченные средства» бухгалтерского баланса ОКУД 0420002, в показателях раздела 2 «Информация об обязательствах перед кредиторами» подлежат отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420412 с типом «обязательства организации»
 

Форма 0420414 «Сведения о займах и кредитах»

В указанном случае по обоим показателям указывается сумма в рублях.
 

Форма 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета»

Технически контрольные соотношения реализованы на проверку того, что остаток каждого из перечисленных в таблице счетов не равен 0. В случае наличия методологических вопросов по указанным контрольным соотношениям рекомендуем адресовать вопрос посредством единого личного кабинета
 

Форма 0420448 «Справка об административных операциях по счетам депо»

Один доверительный управляющий
 


Авторизация

Портал Синтегро создан для клиентов компании и других НФО: страховых компаний, УК, НПФ, ПУРЦБ и т.д. Мы открываем доступ ко всем материалам только после регистрации. Для её получения свяжитесь с Александрой Новиковой novikova@cn.sintegro.com


Пожалуйста, авторизуйтесь


Логин
Пароль

Ещё по теме

18.09.2020 Топ вопросов по XBRL в поддержку
Проверка контрагентов при ручном вводе, настройка при выводе отчётов на печать и возможность присвоить несколько значений идентификатору ПИФ

01.09.2020 Настройка модуля криптографии и отправка данных в ЛК ЦБ
Подключаем возможность выгрузить подписанный и зашифрованный архив отчета XBRL и отправить регулятору

28.08.2020 Топ вопросов по XBRL в поддержку
Сохранение загруженных файлов, валидация внешних XBRL-отчетов и вывод дополнительных аналитик

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы