Работа с формами 0420401, 0420404, 0420409, 0420413, 0420418, 0420455

Блок вопросы-ответы протокола заседания методологической рабочей группы ПУРЦБ Центра XBRL от 5 марта 2020.

Общие вопросы

Таксономия 4.0 планируется к вступлению в силу не ранее 01.04.2021. Проект будет размещен на оценку-регулирующего воздействия ориентировочно в апреле-мае 2020 года.
 
В отношении НДК:

Ступенчатое установление нормативного значения ПДК: 4% - 2021, 6% - 2022, 8% - 2024.

В отношении ПКЛ:

Проект нормативного акта, устанавливающий порядок расчета норматива краткосрочной ликвидности (далее – НКЛ), сохраняет преемственность по отношению к Указанию № 4402-У, однако содержит следующие существенные уточнения к порядку расчета:
  1. Оттоки и притоки денежных средств по сделкам, заключенным брокером с участием центрального контрагента (далее – ЦК), включаются в расчет НКЛ на нетто-основе.
  2. Сделки репо клиентов брокера включаются в расчет за вычетом стоимости связанных ценных бумаг, по аналогии с текущим порядком для собственных сделок репо.
  3. Оттоки и притоки по сделкам купли-продажи валюты выделены в отдельную строку отчётной формы.
  4. Список активов, принимаемых в расчет величины высоко ликвидных активов, дополнен следующими активами: драгоценными металлами брокера на счетах и вкладах в кредитных организациях; денежными средства на банковских вкладах (депозитах) «овернайт».
  5. Ценные бумаги брокера включаются в расчет высоколиквидных активов по справедливой стоимости, определенной в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», или рыночной стоимости, определенной в соответствии с приказом ФСФР России от 09.11.2010 года № 10-65/пз-н в случае, если по данным бухгалтерского учета справедливая стоимость не определена.
Данным проектом также предлагается ступенчатое введение значений НКЛ:
  • 70 процентов с 1 октября 2021 года;
  • 80 процентов с 1 октября 2022 года;
  • 100 процентов с 1 октября 2023 года.
 
В настоящее время стартует первый этап сертификации.

Запланировано несколько категорий сертификатов:
  1. интегрированное решение– решение, размещающее отчетные факты и формирующие значения отчетных показателей путем автоматизированной агрегации или миграции данных из учетных систем;
  2. конвертерное решение– решение, формирующее отчет XBRL за счет конвертации отчетных данных.
 Категории сертификатов XBRL включают следующие модули программных продуктов:
  • формирование отчета XBRL (базовый функционал);
  • просмотр отчета (дополнительный функционал);
  • бизнес-валидация (дополнительный функционал);
  • формирование архива с отчетом XBRL (дополнительный функционал).
В зависимости от этого устанавливается процедура проведения сертификации, от которой зависит цена. В середине года планируется получение первых результатов. На сайте xbrl.ru в ближайшее время будет размещена информация по сертификации.
 
Размещены вопрос и ответ на сайте Банка России в разделе «Сервисы / Вопросы и ответы / Разъяснения для участниковфинансового рынка / Отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг».

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420410 и пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420411, по показателям разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420410 и по показателям отчетности по форме 0420411, представляемым вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью и аудиторским заключением, раскрывается информация только по корректирующим событиям после окончания отчетного года.

Таким образом, корректирующие события после окончания отчетного года не включаются в отчетность по форме 0420410 за декабрь 2019 года и по форме 0420411 за январь — декабрь 2019 года, но отражаются в отдельных формах 0420410 и 0420411, представляемых не позднее 10-го рабочего дня апреля 2020 года, которые содержат только корректирующие события после окончания отчетного года.

При этом корректирующие события после окончания отчетного года, относящиеся к отчетному периоду и отраженные в бухгалтерском учете в текущем периоде, также подлежат включению в отчетность по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не подлежат включению в отчетность по форме 0420411 за январь, февраль, март 2020 года, так как относятся к финансовому результату 2019 года.

Операции по переносу остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов № 710 — 719, на соответствующие счета по учету доходов и расходов прошлого года № 720 — 729 и завершающие операции по переносу остатков со счетов № 720 — 729 на счет № 708 «Прибыль (убыток) прошлого года» не отражаются по показателям раздела 1 и 2 формы 0420410_спод и по показателям формы 0420411_спод, представляемымвместеспоказателямигодовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением, представлять в Банк России скорректированные формы 0420410 за декабрь 2019 года и 0420411 за январь — декабрь 2019 год не требуется.

При этом если операции СПОД повлияли на прочие регуляторные формы за декабрь 2019 года, участники должны подать уточненную отчётность, руководствуясь требованиями п. 6 Приложения 2 к Указанию № 5117-У. В данной уточненной отчетности за декабрь 2019 года формы 0420410 и 0420411 должны быть представлены без учета СПОД, а все прочие формы – с учетом СПОД.

По мнению ДРЦБиТР, как минимум, профучастникам необходимо представить отчетность 0420412, 0420413, 0420414, 0420416, 0420421, 0420454, 0420455, а также иные формы отчетности данные, в которых изменились в соответствии с СПОД, отраженными в проаудированной отчетности.
 

Проверки регуляторных пакетов

В соответствии с требованиями Указания 5117-У форма отчетности 0420410 составляется за месяц, форма 0420411- нарастающим итогом.

На данный момент табличный слой таксономии Банка России регламентирует периоды и даты представления определенной отчетной формы в соответствии с действующимУказанием.Реализацияконтрольных соотношений по проверке корректности используемых периодов и дат, дублирующая параметры табличного слоя таксономии, на данный момент является нецелесообразной, в том числе ввиду технической сложности.

Банк России рекомендует вендорам направлять запросы в Банк России в случае наличия вопросов и возникновения трудностей в трактовке Указания 5117-У.
 
Презентация «Контроли вне таксономии». Слайд- Приложение № - см.приложенные файлы.
 
В настоящий момент Банк России не применяет уровень существенности при анализе расхождений предоставленной отчетности.

Членам Юрисдикции предложено представить конкретные примеры контрольных соотношений с обоснованием причин их несоблюдения из-за округления значений (т.е. контрольных соотношений по таким показателям, значения которых могут иметь точность менее 1 коп.).

Вопрос о введении уровня существенности будет рассмотрен после получения официального запроса от Юрисдикции.
 
Работа в этом направлении ведется в рамках Рабочей группы по оптимизации регуляторной нагрузки.
Проект нормативного акт будет размещен на оценку регулирующего воздействия.
 
В соответствии с пунктом 8 Порядка составления формы 0420416 по показателю «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» (строка 25) указывается номинальная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату в единицах валюты, информация о которой указана по показателю «Код валюты ценной бумаги» (строки 9, 24).

Общие требования к единицам измерения установлены пунктом 12 Порядка и сроков представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, общих положений порядка ее составления, установленных в приложении 2 к Указанию.

В случае отсутствия требований к единицам измерений в Порядке, следует руководствоваться пунктом 12 Порядков и сроков.

На основании изложенного для установления разрядности значения «decimals» по показателю «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» (строка 25) формы 0420416 следует руководствоваться пунктом 12 Приложения 2, в соответствии с которым:
  • для суммы в единицах валюты с точностью до двух знаков после запятой следует присвоить атрибут «decimals» равный «2»;
  • если номинальная стоимость ценной бумаги имеет большее количество знаков после запятой, для суммы в единицах валюты следует присвоить атрибут «decimals» равный «20».
 

Форма 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)»

1. В случае избрания Председателя Совета директоров, он не перестает быть членом Совета директоров (СД). Раздел 7 заполняется после утверждения нового состава СД. Избрание председателя СД не приводит к изменению состава самого СД, так что в результате этого события участники предоставляют раздел 6, оставляя раздел 7 без изменений.

 2. Информация о контролере, как руководителя службы внутреннего контроля отражается отдельно в 18 разделе. Информация о специалистах службы внутреннего контроля отражается в 20 разделе.
 
В соответствии с пунктом 4.1 Порядка и сроков представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, общих положений порядка ее составления (далее –Порядок и сроки представления отчетности), установленных в приложении 2 к Указанию № 5117-У, показатели отчетности по форме 0420401 заполняются профессиональными участниками и представляются в Банк России ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года не позднее 45 календарных дней после отчетной даты.

Таким образом, в случае представления отчетности на 31 декабря (по точке входа ep_nso_purcb_q_y_45d), пункт 4.1. Порядка и сроков представления отчетности, установленных Приложением 2 к Указанию 5117-У не содержит требований о необходимости направления вместе с отчетностью подтверждающих документов.

Вместе с тем обращаем внимание, что в случае, если по состоянию на 31 декабря отчетного года должностные лица временно исполняют обязанности должностных лиц, информация о которых раскрывается по показателям разделов 4-21 отчетности по форме 0420401, то информация по показателям отчетности по форме 0420401 по состоянию на вышеуказанную дату подлежит отражению как в отношении непосредственно должностных лиц, информация о которых раскрывается по показателям разделов 4-21 отчетности по форме 0420401, так и в отношении должностных лиц, которые временно исполняют их обязанности.
   
Нерегулярная отчетность по форме 0420401 направляется при наступлении событий, указанных в Приложении к Указанию № 5117-У по тем сотрудникам, в отношении которых наступило соответствующее событие. При этом:
  1. Если наступило несколько событий, требующих предоставления формы, данные события можно отразить в одном отчетном пакете при условии, что не нарушаются сроки предоставления информации по каждому событию, включенному в пакет. В том числе допустимо отражать будущие события (например, возвращение из отпуска), если дата этого события достоверно известна Организации.
  2. При этом при подаче нерегулярной отчетности Организация предоставляет в составе отчетного пакета Раздел 1, а также раздел (разделы) в отношении которых наступило событие-основание для нерегулярной отчетности. Такие разделы предоставляются целиком и включают в себя актуальную информацию по всем сотрудникам, включенным в соответствующий раздел, независимо от того, предоставлялась ли она ранее.
 
Необходимо отчитываться по тем руководителям подразделений, которые предусмотрены п. 5.2, п. 5.5. Инструкции Банка России от 11.11.2015 N 170-И "О порядке лицензирования Банком России клиринговой деятельности и порядке ведения реестра лицензий"
 
В отчетности по состоянию на 31 декабря необходимо указывать по показателю «Дата события, являющегося основанием для представления отчетности» (строка 19) дату, по состоянию на которую представляются сведения, содержащиеся в отчетности по форме 0420401, то есть 31 декабря соответствующего года, за который составляется отчетность.
 

Форма 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации»

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420404, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У, по показателям отчетности по форме 0420404 не раскрывается информация о лицах, о которых информация раскрывается по показателям разделов 4-21 отчетности по форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)».

По показателю «Количество работников отчитывающейся организации" (строка 20) указывается общее количество штатных работников отчитывающейся организации.

При этом по показателю «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты» (строка 21) отчетности по форме 0420404 указывается непосредственно общее количество работников отчитывающейся организации, исполняющих функции, отнесенные к функциям специалистов финансового рынка в рамках деятельности организации как профессионального участника, клиринговой организации или организатора торговли.

С учетом вышеизложенного отмечаем, что по показателям «Количество работников отчитывающейся организации" (строка 20) и «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты» (строка 21) отчетности по форме 0420404 указывается информация в том числе о работниках (специалистах) отчитывающейся организации, функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом рынке и информация о которых раскрывается по показателям разделов 4 – 21 отчетности по форме 0420401.

Исключение дублирования в форме 0420404 информации о сотрудниках, информация о которых подлежит отражению в форме 0420401,применяется только к разделам, содержащим информацию в разрезе конкретных работников.
 

Форма 0420409 «Сведения о банковских счетах»

Транзитный валютный счет не является банковским счетом в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России № 153-И и используется для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов, а также в целях учета валютных операций согласно пункту 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

Соответственно, транзитный валютный счет не может считаться банковским счетом, открытым профессиональному участнику рынка ценных бумаг в уполномоченном банке. С учетом изложенного отмечаем, что денежные средства на транзитных валютных счетах, не отражаются по показателям раздела 1 формы 0420409.
 

Форма 0420413 «Расчёт собственных средств»

Остатки по балансовым счетам 20501 за вычетом 20505, 20502 за вычетом 20506 и 20803 за вычетом части счета 20805 в части балансовой стоимости денежных средств, находящихся на расчетных и специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках могут быть отражены по показателю «Стоимость активов/обязательств» (строка 4) в рамках аналитического признака «Денежные средства профессионального участника и его клиентов, находящиеся на его расчетных счетах и специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках» отчетности по форме 0420413 на основании требования подпункта 2.1.2 пункта 2.1 Указания № 5099-У при условии соблюдения требований, предусмотренных пунктом 3.1.1 Указания № 5099-У.

Остатки по балансовым счетам 30424 и 30425 в части балансовой стоимости денежных средств, переданных в обеспечение исполнения обязательств профессионального участника и (или) его клиентов, включая индивидуальное и коллективное клиринговое обеспечение могут быть отражены по показателю «Стоимость активов/обязательств» (строка 4) в рамках аналитического признака «Денежные средства профессионального участника и его клиентов, переданные в обеспечение исполнения обязательств профессионального участника и (или) его клиентов, включая индивидуальное и коллективное клиринговое обеспечение» отчетности по форме 0420413 на основании требования подпункта 2.1.7 пункта 2.1 Указания № 5099-У.
 
В соответствии с пунктом 1.3 Указания 5099-У профессиональный участник принимает к расчету размера собственных средств активы на основании данных бухгалтерского учета.

В соответствии с подпунктом 9.7.1 пункта 9.7 Положения № 494-П передача ценных бумаг по первой части договора репо отражается в бухгалтерском учете без прекращения их признания.

При этом ценные бумаги, учитываемые на счетах бухгалтерского учета раздела 5. «Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами» главы А. «Балансовые счета» приложения 1 к Положению № 486-П, после их передачи по первой части договора репо отражаются на балансовых счетах раздела 5 Главы А приложения 1 к Положению № 486-П на счетах для учета ценных бумаг, переданных контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено.

Ввиду того, что переданные по сделке репо ценные бумаги продолжают отражаться на балансовых счетах профессионального участника – продавца по первой части сделки репо, Департамент сообщает, что к расчету собственных средств должны приниматься переданные по первой части сделки репо ценные бумаги в соответствии с подпунктами 2.1.12, 2.1.13, 2.1.14 пункта 2.1 Указания № 5099-У (акции, облигации российских и иностранных эмитентов, за исключением субординированных и структурных облигаций, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов) при условии их соответствия требованиям пункта 3.4 Указания № 5099-У.

На основании вышеизложенного у профессионального участника рынка ценных бумаг (продавца по договору репо), заключившего сделку репо, для целей отражения по строке 4 «Стоимость активов/обязательств» раздела 2 отчетности по форме 0420413 по соответствующим аналитическим признакам, профессиональный участник должен принять к расчету размера собственных средств стоимость ценных бумаг, указанных в подпунктах 2.1.12 - 2.1.14 пункта 2.1 Указания № 5099-У при условии соблюдения требований пункта 3.4 Указания № 5099-У.
 

Форма 0420418 «Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по инвестиционному консультированию»

По показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420418 указывается количество брокерских договоров, по которым профессиональным участникам предоставлено и не предоставлено право использования денежных средств в собственных интересах.

В случае если в рамках договора на брокерское обслуживание предоставлено право распоряжения денежными средствами, сведения о таком договоре необходимо указать по показателю "Количество договоров на брокерское обслуживание, по которым отчитывающейся организации предоставлено право использования денежных средств клиентов" (строка 8).

С учетом вышеизложенного, пример заполнения показателей подраздела 1.2. раздела 1 формы 0420418 корректен.

Разъяснение по заполнению показателей формы 0420418 (от 29.01.2020 № 55- 4-3-1/168) касалось составления показателей подраздела 1.1. раздела 1 отчетности по форме 0420418.
 

Форма 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала»

В случае наличия у профессионального участника ПФИ, в отношении которых Указанием 4630-У не установлены особенности расчета рыночного риска, профессиональный участник также по ним должен рассчитывать рыночный риск в соответствии с пунктом 4.2 Указания. При этом методология оценки рыночного риска по указанным инструментам может быть закреплена во внутренних документах профессионального участника.

Рассчитанная величина РР по таким ПФИ должна включаться в общую величину РР в разделе 1. Информация о ПФИ, в отношении которых Указанием 4630-У не установлены особенности расчета рыночного риска, отражается в разделе 5 формы 0420455.

По показателю «Тип опциона» по опционам указывается: американский, европейский, бермудский; в случае, если отражается информация об ином типе опциона, то по показатель «Тип опциона» не заполняется.
 
В разделе 5 формы 0420455 указывается информация по ПФИ и аналогичным им договорам на основании методологии, установленной внутренними профессионального участника.
 
Рыночный риск рассчитывается на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета.

Рыночный риск рассчитывается в отношении объектов, установленных п. 4.2 Указания 4630-У, включая требования, вытекающие из договоров купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющихся производными финансовыми инструментами, с датой расчетов не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, которые целесообразно отнести к длинной позиции, а обязательства по таким договорам – к короткой позиции. Расчет рыночного риска по указанным позициям производится с учетом требований, установленных пунктом 5.2 Указания № 4630-У.
 

Три вопроса по блоку БФО были направлены в Банк России для получения разъяснения (см. приложенные файлы).

Авторизация

Портал Синтегро создан для клиентов компании и других НФО: страховых компаний, УК, НПФ, ПУРЦБ и т.д. Мы открываем доступ ко всем материалам только после регистрации. Для её получения свяжитесь с Александрой Новиковой novikova@cn.sintegro.com


Пожалуйста, авторизуйтесь


Логин
Пароль

Ещё по теме

21.08.2020 Настраиваем сервис проверки Контрагентов
Как работает функция «Проверка по данным ФНС» и запуск сервиса за 3 простых шага

30.04.2020 Резервы, работа с таблицами 5166-У и отчетом о потоках движения денежных средств
Рекомендации Банка России

30.04.2020 «Фабрика XBRL»: новая проверка контролей и другие изменения
Запись вебинара для ПУРЦБ и УК от 29 апреля

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы