Работа с формами 0420155, 0420154 для ССД

Общие рекомендации:

1. Участникам рынка ССД в зависимости от типа отчетности необходимо использовать следующие версии таксономии XBRL Банка России:

  • отчетность по форме 0420411 «Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций, являющихся управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, страховыми организациями, обществами взаимного страхования, страховыми брокерами, негосударственными пенсионными фондами» (далее – отчетность по форме 0420411) за июнь 2019 года представляется в Банк России по версии таксономии 3.1;
  • отчетность о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за II квартал 2019 года представляется в Банк России по версии таксономии 3.1;
  • бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.09.2019 сдается по версии таксономии 1.3.1. Начиная с годовой отчетности за 2019 год (отчетная дата – 31.12.3019), БФО представляется в Банк России на версии таксономии 3.1.
Детальная информация о начале действия таксономии 3.1 размещена на официальном сайте Банка России (https://www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/taxono...).

2. В настоящее время Банком России обсуждается вопрос представления в Банк России годовой консолидированной финансовой отчетности (согласно указанию Банка России от 21.01.2019 №5063-У «О порядке и сроках предоставления в Банк России годовой консолидированной финансовой отчетности организациями, указанными в пунктах 2-5 части 1 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 года №208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности») в формате XBRL.

3. ССД обязательно нужно обращать внимание на новости личного кабинета, т.к. согласно указанию Банка России №4600-У после опубликования на официальном сайте Банка России информационного сообщения, например, о возобновлении работы личного кабинета, у участника информационного обмена имеется 24 часа для представления отчетности.

4. Банк России обращает внимание на основную ошибку при представлении отчетности по форме 0420411: субъекты страхового дела нарушили требование представления отчетности в рублях с копейками, направив данную форму в тысячах рублей.

5. Банк России информирует о возможной доработке контрольных соотношений в форме «Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» в связи с обновлением требований постановления Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 «Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» в части регулирования количества знаков после запятой.

6. На XVII Международной конференции по страхованию в Санкт-Петербурге было озвучено, что, начиная с отчетности на 30.09.2019, в случае нарушения требований контрольных соотношений будут формироваться предписания в адрес субъектов страхового дела. Дополнительно Банк России сообщает, что контрольные соотношения, требующие анализа и дополнительной проработки, автоматически исключаются из протоколов.
 
В соответствии с Информационным сообщением № ИН-015-47/23 от 26.04.2018 года Банк России увеличил сроки исполнения предписаний при выявлении нарушений со стороны поднадзорных организаций требований нормативных актов Банка России при составлении отчетности в формате XBRL до 180 календарных дней. Начиная с отчетности на 30.09.2019 года срок исполнения предписаний будет устанавливаться Банком России непосредственно в предписаниях, без увеличения срока его исполнения.
 
Согласно утвержденным внутренним документам, Банк России осуществляет в течение 8 рабочих дней первичный и вторичный контроли представленной поднадзорной организации отчетности. Первичный контроль на срок (время и дата), своевременность представления, «полноту» заполнения составляет 3 рабочих дня. На проверку по вторичным контролям (контрольные соотношения) составляет 5 рабочих дней.
 
Контрольные соотношения Таксономии 3.1, которые на текущий момент требуют доработки или дополнительного анализа, будут автоматически исключаться из протоколов. Если у компании возникает сомнение в корректности контрольного соотношения, заложенного в Таксономии, просьба направить на адрес svc_xbrlhelp@cbr.ru обращение с указанием темы сообщения «Таксономия 3.1 ССД, Надзорная отчетность (или БФО) Контрольные соотношения». Убедительная просьба в письме указывать: Идентификатор Контрольного соотношения, его сообщение и желательно скрины отчетных данных (показателей) на которые ссылается контрольное соотношение.

От Синтегро: некоторые контрольные соотношения, на ошибки в которых можно не заострять внимание, были утверждены нами с Банком - вы можете найти их в презентации семинара от 01.08.2019.
 
Планируемые изменения в отчетности ССД (МСФО 17, МСФО 39, финансовая устойчивость) будут проработаны в совокупности, по итогам будут сформулированы обновленные требования к отчетности.

В настоящее время сроки разработки и внедрения новой версии таксономии для НСО ССД, а также объем изменений согласовываются с надзорным департаментом.

В соответствии с Моделью оценки финансовой устойчивости страховщиков, размещенной на официальном сайте Банка России, вступление в силу нормативного акта, устанавливающего новые требования финансовой устойчивости страховщиков, запланировано на июнь 2021 года. Вступление в силу новой версии таксономии для НСО ССД будет синхронизировано с указанным сроком, а также с учетом иных изменений (в частности, со сроком внедрения МСФО 17, отменой МСФО 39).
 
На текущий момент планируется выпуск Таксономии 3.2, в которой будут реализованы новые надзорные требования по Страховым Брокерам и КРА, а также будут внесены корректировки в части Бухгалтерской финансовой отчетности. Вопрос внесения изменений в Таксономию 3.2 в части контрольных соотношений НСО других участников рынка на текущий момент находится на рассмотрении.
 
Данная неточность будет исправлена в следующих основных версиях Таксономии (не в промежуточных).
 
Планируется, что требования к формированию идентификаторов контрагентов аналогичные тем, что введены в отчетности страховых брокеров, будут также введены для ССД, поэтому формировать идентификаторы согласно этим правилам можно начинать уже сейчас как в отчетности ОДС (0420011), так и в надзорно- статистической отчетности ССД.
 
Решение о выпуске новой версии таксономии принимается на основании критичности изменений внешних справочников. В случае, если принимается решение не размещать новую Таксономию из-за изменений внешних справочников, Банк России готовит разъяснения (Информационные сообщения) о способах отражения данных в отчетности и размещает их на официальном сайте.
 
1. В форме 0420155 – отрицательное значение, в форме 0420158 – положительное значение.

2. Постфикс «negative» в названии Показателя (qname) не означает, что у значения данного показателя должен быть знак минус.
 
Необходимо представить только 3 столбца (по аналогии с 4356-У.)
 
Да, в подразделе 1.2 «Собственные средства (капитал)» раздела 1 «Страховые резервы и собственные средства (капитал)» отчетности по форме 0420154 данные показатели в соответствии с Указанием Банка России от 03.09.2018 № 4896-У «О методике определения величины собственных средств (капитала) страховщика (за исключением общества взаимного страхования)» уменьшают величину собственных средств (капитала); значения показателей отражаются со знаком «минус».
 
Показатель «Просроченная более чем на 30 календарных дней дебиторская задолженность» раздела 2 «Активы» отчетности по форме 0420154 тот же самый показатель, что и в подразделе 1.2

«Собственные средства (капитал)» раздела 1

«Страховые резервы и собственные средства (капитал)» (только с противоположным знаком, т.е. без знака «–» (минус).

В соответствии с подпунктом 4.5 пункта 4 Указания Банка России от 03.09.2018 № 4896-У «О методике определения величины собственных средств (капитала) страховщика (за исключением общества взаимного страхования)»: просроченная более чем на 30 календарных дней дебиторская задолженность за вычетом оценочных резервов, сформированных под обесценение данной задолженности, в оценке по данным бухгалтерского учета на дату расчета.

Указаний на конкретный вид дебиторской задолженности подпункт 4.5 пункта 4 данного Указания Банка России не содержит.

Соответственно, данная дебиторская задолженность включает также дебиторскую задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования, общехозяйственную задолженность: просроченная более чем на 30 календарных дней.

Если необходимы дополнительные разъяснения, рекомендуем направить официальное письмо в ДОО и ДСР.
 
В разделе 2 «Активы» отчетности по форме 0420154 показатель «Просроченная дебиторская задолженность, всего» также включает «Просроченная дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования», «Просроченная дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования», «Просроченная дебиторская задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному, дисконтному и другому) доходу».

Таким образом, по показателю «Просроченная дебиторская задолженность, всего» раздела 2 «Активы» отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о просроченной дебиторской задолженности независимо от ее вида и срока просрочки.
 
Для подразделов раздела 12 формы 0420154, где согласно новому указанию, явным образом в обязательном порядке должны быть раскрыты только 20 крупнейших дебиторов, а все остальные дебиторы могут быть представлены агрегированными сумами, указанные контроли невалидны.
 
Согласно порядка заполнения раздела 4 формы 0420154 (Указание 4584У, с изменениями, указанными в 5119-У): по группе аналитических признаков "Код денежных средств" указывается присвоенный денежным средствам на конец отчетного периода либо на дату прекращения признания код денежных средств, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка. Аналогично и при присвоении значении Кода ценной бумаги в разделе 6 формы 0420154:

По показателю "Код ценной бумаги" (строка 214) указывается присвоенный ценным бумагам на конец отчетного периода либо на дату их полного выбытия код ценной бумаги, сформированный в соответствии с пунктом 29 настоящего Порядка.

При этом в показателе «Примечание» Компания может представить пояснение.
 
В отношении таксономии БФО: таксономия включает показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусмотренные Положением Банка России от 28.12.2015 № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования».

Соответственно, вступление в силу изменений в таксономии БФО связано с изменением данного Положения Банка России и изменением приложения 3 к Указанию Банка России от 25.10.2017 № 4584-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков». Как раз в отношении БФО первые меры и предприняты: сроки вступления в силу изменений в Положение Банка России № 526-П перенесены на комфортный срок на 4 квартал 2019 года, что дало возможность внести изменения в Таксономию 3.1, и годовая отчетность БФО будет уже с новыми изменениями. Кроме того, на текущий момент все надзорные департаменты, инициативы которых влияют на Таксономию, максимально привлечены в качестве участников (владельцев требований) к разработке таксономии, что должно обеспечить синхронизацию обновления требований (в том числе и БФО )и выпусков таксономии.
 


Ещё по теме

06.05.2020 «Фабрика XBRL»: контроли, о которых вы не знали
Запись вебинара для страховых компаний от 29 апреля

28.11.2019 Регуляторные контроли для ССД
Рекомендации Банка России

25.11.2019 Изменения в таксономии 3.2 и особенности сдачи отчетности УК и СД
Итоги заседания Центра XBRL

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы