Работа с формами 0420454, 0420417, 0420455

Рекомендации Банка России по работе с формами.

Форма 0420454 «Расчет показателя краткосрочной ликвидности»

В соответствии с пунктом 5 Порядка составления формы 0420454, установленного в приложении 1 к Указанию, по показателю «Наименование» (строка 4) указывается наименование контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств.По обязательствам (поступлениям), возникшим в результате произведенных расчетов по сделкам с ценными бумагами, заключенными на торговых площадках ПАО «Московская биржа» с участием центрального контрагента, по показателю «Наименование» (строка 4) формы 0420454 в качестве контрагента следует указывать Небанковскую кредитную организацию-центрального контрагента «Национальный Клиринговый Центр» (Акционерное общество).

 
 Условие к вопросу 2. Проектом Указания 5117-У предусмотрено предоставление информации по показателю «Оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3» (далее по тексту "строка 20 ПКЛ") в разрезе валют.

Для этого введена открытая ось "Идентификатор валюты" (dim-int:ValutaTaxis). Расчет показателя подразумевает учет обязательств Организации перед клиентом, отраженных по счетам бухгалтерского учета 30601 и 30606, а также сделок, в отношении которых ожидаются притоки или оттоки денежных средств в течении 30 календарных дней с момента расчета ПКЛ. В процессе расчета ПКЛ возникают ситуации, когда плановые остатки по одному и тому же клиенту в разрезе валют принимают (одновременно) как положительные, так и отрицательные значения. 
Отражаем сумму обязательства по строке 20 ПКЛ в размере 37 оо0*о.з=+11 100 Отражаем строку 20 ПКЛ в разрезе валют только в разрезе валюты RUB, то есть RUB +11 100



Ответ Банка России

Исходя из вариантов, указанных в примерах, информацию по аналитическому признаку «Оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3» группы аналитических признаков «Показатели краткосрочной ликвидности брокера» формы 0420454 рекомендуется раскрывать по второму варианту в обоих примерах.


Форма 0420417 «Отчет о внебиржевых сделках»

По показателям формы 0420417 «Отчет о внебиржевых сделках» не отражается информация а выкупе акций в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 75 Федерального закона от 26.12.1995 Х 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
 

Форма 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала»

При подготовке отчетности ХВАГЛ для представления в Банк России профессиональным участникам рынка ценных бумаг следует руководствоваться документом «Правила формирования отчетности в формате ХВIi и ее представления в Банк России» (далее - Правила), опубликованным на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности ХВЮ / Таксономия ХВА~ / Финальная таксономия».

В случае отсутствия информации для заполнения показателей формы 0420455 в соответствии с требованиями пункта 3.4 Правил данные показатели з остаются не заполненными, кроме случаев, где это напрямую требуется Указанием.
 
По показателю «Наименование эмитента» (строка 51) для депозитарных расписок указывается наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок. Соответственно по показателю «Код страны эмитента» (строка 52) следует указывать цифровой код страны эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
 
Разъяснение по данному вопросу размещено на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности ХВRL / Таксономия ХBRL / Таксономия / Разъяснения и инструкции / ПУРЦБ, организаторы торговли, клиринговые организации и лица, осуществляющие функции центрального контрагента «Формирование подраздела 4.4 раздела 4 отчетности по форме 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала» в формате ХВRL».
 

Форма 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации»

1) при временном отсутствии (включая декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком):

• не отражать или отражать по основной должности,

• включать при наличии у сотрудника аттестата и основного функционала специалиста финансового рынка в показатель «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты».

• не включать при наличии у сотрудника аттестата и основного функционала специалиста финансового рынка в показатель «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты»; 2) при временной замене с освобождением от своих должностных обязанностей:

• не отражать по своей основной должности и отражать по замещаемой должности,

• отражать и по своей основной должности, и по замещаемой должности,

• включать при наличии у сотрудника аттестата, функционала специалиста финансового рынка по замещаемой должности и функционала по основной должности, не связанного с исполнением функций специалиста финансового рынка, в показатель «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты»,

• не включать при наличии у сотрудника аттестата, функционала специалиста финансового рынка по замещаемой должности и функционала по основной должности, не связанного с исполнением функций специалиста финансового рынка, в показатель «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты».

Ответ Банка России: Согласно пункту 1 Порядка составления формы 0420404, установленного в приложении 1 к Указанию (далее - Порядок), по показателям формы 0420404 указывается информация о работниках (специалистах), функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом и товарном рынке, клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торгов.

В соответствии с пунктом 2 Порядка по показателю «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты»(строка 21) указывается общее количество работников отчитывающейся организации, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты и исполняющих функции, отнесенные к функциям специалистов финансового рынка в рамках деятельности организации как профессионального участника, клиринговой организации или организатора торговли.

1.1. Информация о работнике, временно не исполняющем обязанности в период нахождения в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, функции которого непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом и товарном рынке, клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торгов (далее - профессиональная деятельность), отражается по показателям формы 0420404.

В случае наличия у такого работника квалификационного аттестата специалиста финансового рынка, информация о нем включается по показателю «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты» (строка 21).

Обращаем внимание, что в случае если временное исполнение обязанностей по должности непосредственно связано с профессиональной деятельностью, по показателям формы 0420404 следует указывать информацию о таком работнике.

1.2. В случае если работник осуществляет временное замещение с освобождением от своих основных должностных обязанностей, по показателям формы 0420404 следует указывать информацию о работнике, временно исполняющем обязанности лица, функции которого связаны с профессиональной деятельностью.

В общее количество работников, указываемых по показателю «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты» (строка 21), следует включить работника, осуществляющего временное замещение, при наличии у него квалификационных аттестатов специалиста финансового рынка.

Информация о работнике, временно не исполняющем обязанности по основной должности, не отражается по показателям формы 0420404.

Необходимо ли включать в состав работников организации, раскрываемый в отчетности по форме 0420404, сотрудников и руководителей, не входящих в состав структурного подразделения, непосредственно осуществляющего профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг (структурное подразделение - Депозитарий), но имеющих отношение к ней, и не раскрытых в отчетности по форме 0420401 (исполнительный директор, юристы, методологи, сотрудники спецдепозитария, иные сотрудники), или же в указанной форме следует ограничиться лишь сотрудниками Депозитария?

Ответ Банка России: 

В соответствии с пунктом 1 Порядка по показателям формы 0420404 указывается в том числе информация о лицах, являющихся руководителями структурных подразделении отчитывающейся организации, осуществляющих функции, непосредственно связанные с осуществлением деятельности на рынке ценных бумаг.

В форме 0420404 необходимо заполнять информацию обо всех работниках, которые непосредственно исполняют функции, отнесенные к функциям специалистов финансового рынка в рамках деятельности организации.

Сведения о лицах, чьи функции не отнесены к функциям специалистов финансового рынка, в форму 0420404 не включаются.

обращаем внимание, что до внесения изменений в Указание в части исключения показателей, содержащих сведения о квалификационных аттестатах специалиста финансового рынка, показатели формы 0420404, содержащие сведения о наличии у работников квалификационных аттестатов специалистов финансового рынка, следует заполнять в соответствии с требованиями Порядка при наличии у отчитывающейся организации информации о квалификационных аттестатах специалиста финансового рынка.

 

Форма 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами»

Что относится к иным обязательствам? В балансе есть строка 24 «финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», в нашем случае это короткая позиция по ценным бумагам и ПФИ. Надо раскрывать, все обязательства, которые отражены в строке 24 Баланса (ПФИ и короткую позицию по ценным бумагам - они относятся к иным обязательствам?) Или здесь имеется в виду еще что-то (помимо короткой позиции и ПФИ)?

Если в иных обязательствах показываем ПФИ и короткую позицию, то почему в требованиях к дебиторам ни ПФИ, ни любые другие требования по справедливой стоимости не показываем?

Ответ Банка России:

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления формы 0420412, установленного в приложении 1 к Указанию, по показателям раздела 2 формы 0420412 указываются сведения об обязательствах отчитывающейся организации перед кредиторами. Информация в отношении обязательств перед кредиторами отражается по следующим видам обязательств: обязательства по сделкам репо; 

обязательства перед клиентами отчитывающейся организации;

кредиторская задолженность; 

иные обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 

В состав «иные обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включаются обязательства, отраженные по строке 24 «финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 N~ 532-П отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»), в части обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг.

 


Ещё по теме

30.04.2020 Резервы, работа с таблицами 5166-У и отчетом о потоках движения денежных средств
Рекомендации Банка России

30.04.2020 «Фабрика XBRL»: новая проверка контролей и другие изменения
Запись вебинара для ПУРЦБ и УК от 29 апреля

26.03.2020 Работа с формами 0420401, 0420404, 0420409, 0420413, 0420418, 0420455
А также вопросы проверки регуляторных пакетов

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы