Работа с формами 0420261 и 0420260

Рекомендации Банка России по работе с формами 0420261 и 0420260 для НПФ 

В соответствии с пунктом 3 Порядка составления отчетности по форме 0420261 «Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда» по каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах частей 7 «Финансовый результат» и 9 «Совокупный финансовый результат», установленных приложением 1 к Положению Банка России от 02.09.2015 № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций» (далее - Положение № 487-П) доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях, и сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России.

По символам отчета о финансовых результатах частей 7 «Финансовый результат» и 9 «Совокупный финансовый результат», установленным приложением 1 к Положению № 487-П, доходы (расходы) указываются общими суммами.

При этом суммы доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях, отражаются по аналитическому признаку «В национальной валюте Российской Федерации», суммы доходов (расходов), полученных (осуществленных) в иностранной валюте - по аналитическому признаку «В иностранной валюте в рублевом эквиваленте», общие суммы (суммы доходов (расходов), полученных (осуществленных) и в рублях и в иностранной валюте) - по аналитическому признаку «В национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте».

В отчетности по форме 0420260 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда» по аналитическому признаку «В иностранной валюте в рублевом эквиваленте» отражаются входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период по счетам, открытым для учета операций в иностранной валюте.

Остатки по форме 0420261 по аналитическому признаку «В иностранной валюте в рублевом эквиваленте» могут не совпадать с остатками по форме 0420260 по этому аналитическому признаку.
 


Ещё по теме

29.06.2020 Сроки применения в России отраслевых стандартов на базе IFRS17 «Договоры страхования»
А также работа с приложением 9 к Положению Банка России № 527-П

27.05.2020 Отчетность по форме 0420253 с учётом СПОД, сроки применения таксономии 3.2 НСО
А также сроки публикации таксономии 4.0 и планируемая дата введения в действие и другие вопросы

18.02.2020 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета и Отчет о финансовых результатах с учётом СПОД

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы